國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第43號(hào)
注釋?zhuān)旱诙l廢止。參見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2026年第1號(hào)）
注釋?zhuān)焊郊渡娑悓?zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》廢止。參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào)）
為深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”改革要求，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，現(xiàn)就進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、簡(jiǎn)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息采集
（一）減少涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息采集項(xiàng)目。不再要求涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送“協(xié)議金額”“服務(wù)協(xié)議摘要”“涉及委托人稅款金額”“業(yè)務(wù)報(bào)告摘要”信息。
（二）延長(zhǎng)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告信息采集時(shí)限。將稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告信息的時(shí)限，由完成業(yè)務(wù)的次月底前，調(diào)整為次年3月31日前。
（三）放寬從事涉稅服務(wù)人員信息報(bào)送要求。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定本機(jī)構(gòu)報(bào)送“從事涉稅服務(wù)人員基本信息”的具體人員范圍。
（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)分類(lèi)填報(bào)口徑。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào)；對(duì)于實(shí)際提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào)。
（五）增加總分機(jī)構(gòu)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息報(bào)送選擇。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)（包括分所和分公司）的，可選擇由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送分支機(jī)構(gòu)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息，也可選擇由分支機(jī)構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息。
二、完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用復(fù)核機(jī)制
（一）涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，對(duì)信用積分、信用等級(jí)和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于30個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。
（二）涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于10個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員申請(qǐng)復(fù)核提供電子稅務(wù)局等便利化途徑。
三、規(guī)范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)約談
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布，2019年第43號(hào)修改）第十四條所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知當(dāng)事人約談的時(shí)間、地點(diǎn)和事由。當(dāng)事人到達(dá)約談場(chǎng)所后，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員同時(shí)在場(chǎng)進(jìn)行約談。約談人員應(yīng)當(dāng)對(duì)約談過(guò)程做好記錄，可視情況進(jìn)行音像記錄。
四、有關(guān)要求
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)及《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》的規(guī)定，不得借稅收改革巧立名目亂收費(fèi)，不得利用所掌握的涉稅信息謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益，不得在辦稅服務(wù)廳招攬業(yè)務(wù)影響辦稅秩序，不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義招攬生意，損害納稅人合法權(quán)益。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管責(zé)任，及時(shí)調(diào)查處理關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的投訴舉報(bào)。對(duì)擾亂個(gè)人所得稅匯算等稅收改革秩序經(jīng)核實(shí)的，采取降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)等措施，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
五、實(shí)施時(shí)間
本公告第一條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)、第四條自2020年1月1日起施行，相應(yīng)修改《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布）第九條第三款，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第49號(hào)）第二條第二款及附件2《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的填表說(shuō)明、附件3《年度涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)總體情況表》的填表說(shuō)明和附件4《專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》的填表說(shuō)明，以及《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第48號(hào)發(fā)布）附件《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》中070301、070302指標(biāo)的積分/扣分標(biāo)準(zhǔn)和積分/扣分規(guī)則說(shuō)明。本公告第一條第（五）項(xiàng)、第二條、第三條自2020年4月1日起施行?！渡娑悓?zhuān)業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第48號(hào)發(fā)布）第十五條第一款、第二款同時(shí)廢止。
修改后的上述規(guī)范性文件根據(jù)本公告重新發(fā)布（附件1、2、3）。
特此公告。
附件：1.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）?
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告
3.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）
國(guó)家稅務(wù)總局
2019年12月27日
附件1
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）
（2017年5月5日國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布，根據(jù)2019年12月27日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》修正）
第一條 為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)工作要求，維護(hù)國(guó)家稅收利益，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，規(guī)范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)務(wù)院有關(guān)決定，制定本辦法。
第二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。
第三條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)是指涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托，利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，就涉稅事項(xiàng)向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)。
第四條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類(lèi)咨詢公司等機(jī)構(gòu)。
第五條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事下列涉稅業(yè)務(wù)：
（一）納稅申報(bào)代理。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料進(jìn)行歸集和專(zhuān)業(yè)判斷，代理納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報(bào)準(zhǔn)備和簽署納稅申報(bào)表、扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件。
（二）一般稅務(wù)咨詢。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的日常辦稅事項(xiàng)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。
（三）專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅事項(xiàng)提供長(zhǎng)期的專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。
（四）稅收策劃。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案。
（五）涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)涉稅事項(xiàng)真實(shí)性和合法性出具鑒定和證明。
（六）納稅情況審查。接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專(zhuān)業(yè)結(jié)論。
（七）其他稅務(wù)事項(xiàng)代理。接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請(qǐng)等稅務(wù)事項(xiàng)。
（八）其他涉稅服務(wù)。
前款第三項(xiàng)至第六項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書(shū)應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第六條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、法規(guī)及相關(guān)稅收規(guī)定，遵循涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托人出具的各類(lèi)涉稅報(bào)告和文書(shū)，由雙方留存?zhèn)洳?，其中，稅收法律、法?guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定報(bào)送的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益。
稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記。省稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予行政登記的，頒發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū)》，并將相關(guān)資料報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局，抄送省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)。不予行政登記的，書(shū)面通知申請(qǐng)人，說(shuō)明不予行政登記的理由。
稅務(wù)師事務(wù)所行政登記流程（規(guī)范）另行制定。
從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所，依法取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)或律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證，視同行政登記。
第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng)，建立涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理信息庫(kù)。綜合運(yùn)用從金稅三期核心征管系統(tǒng)采集的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的基本信息、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送的人員信息和經(jīng)納稅人（扣繳義務(wù)人）確認(rèn)的實(shí)名辦稅（自有辦稅人員和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理辦稅人員）信息，建立對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的分類(lèi)管理，確立涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員與納稅人（扣繳義務(wù)人）的代理關(guān)系，區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理辦稅人員，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員和納稅人（扣繳義務(wù)人）的全面動(dòng)態(tài)實(shí)名信息管理。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員的姓名、身份證號(hào)、專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)編號(hào)、業(yè)務(wù)委托協(xié)議等實(shí)名信息。
第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)信息采集制度，利用現(xiàn)有的信息化平臺(tái)分類(lèi)采集業(yè)務(wù)信息，加強(qiáng)內(nèi)部信息共享，提高分析利用水平。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以年度報(bào)告形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的總體情況。
稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所從事專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)信息。
第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查，根據(jù)舉報(bào)、投訴情況進(jìn)行調(diào)查。
第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立信用評(píng)價(jià)管理制度，對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅信用為基礎(chǔ)，結(jié)合委托人納稅信用、納稅人評(píng)價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)、實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量等情況，建立科學(xué)合理的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)或信用記錄，具體辦法另行制定。
第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)，與其他相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)建立工作聯(lián)系制度。
稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。
全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)擬制涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范(準(zhǔn)則、規(guī)則)，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后施行。
第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所公告納入監(jiān)管的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)名單及其信用情況，同時(shí)公告未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單。
第十四條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月）；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄,予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理：
（一）使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的；
（二）未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的；
（三）未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的；
（四）報(bào)送信息與實(shí)際不符的；
（五）拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的；
（六）其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。
稅務(wù)師事務(wù)所有前款第一項(xiàng)情形且逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第十五條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象,降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月）；情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理；情節(jié)嚴(yán)重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū)》無(wú)效，提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，提請(qǐng)全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)登記、收回其職業(yè)資格證書(shū)并向社會(huì)公告，其他涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門(mén)及行業(yè)協(xié)會(huì)予以相應(yīng)處理：
（一）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的；
（二）未按涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的；
（三）采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的；
（四）利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；
（五）以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的；
（六）向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的；
（七）其他違反稅收法律法規(guī)的行為。
第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供便捷的服務(wù)，依托信息化平臺(tái)為信用等級(jí)高的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)。
第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)政府采購(gòu)方式購(gòu)買(mǎi)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不得參與或違規(guī)干預(yù)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十八條 稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)自律管理，提高服務(wù)能力、強(qiáng)化培訓(xùn)服務(wù)，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)和行業(yè)健康發(fā)展。
稅務(wù)師事務(wù)所自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)。從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)除加入各自行業(yè)協(xié)會(huì)接受行業(yè)自律管理外，可自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)稅務(wù)代理人分會(huì)；鼓勵(lì)其他沒(méi)有加入任何行業(yè)協(xié)會(huì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)稅務(wù)代理人分會(huì)。
第十九條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的具體實(shí)施辦法。
第二十條 本辦法自2017年9月1日起施行。
附件2
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告
（2017年12月26日國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第49號(hào)發(fā)布，根據(jù)2019年12月27日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》修正）
為深入貫徹黨的十九大關(guān)于加快完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、深化商事制度改革、放寬服務(wù)業(yè)準(zhǔn)入限制等要求和國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、推進(jìn)“放管服”改革的系列部署，進(jìn)一步規(guī)范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為，維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布，2019年第43號(hào)修改）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息采集
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》（附件1）?；拘畔l(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)暫時(shí)停止提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于完成或終止全部涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表；恢復(fù)提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)后首次提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》（附件2）。業(yè)務(wù)委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表?！渡娑悓?zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》僅采集要素信息，業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件由涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)洳椤?/span>
二、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息采集
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《年度涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)總體情況表》（附件3）。
稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》（附件4）?！秾?zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》僅采集專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息，專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告的原件由涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)洳?，除稅收法律、法?guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定報(bào)送的外，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
三、采集途徑
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息，因客觀原因無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送的，可在非征期內(nèi)通過(guò)實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息。
四、其他事宜
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照要求報(bào)送基本信息、業(yè)務(wù)信息的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條規(guī)定處理。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，被暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知其委托人。
本公告自2018年1月1日起施行。本公告施行前已經(jīng)提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)于本公告施行之日起90日內(nèi)辦理涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息采集和業(yè)務(wù)信息采集。
特此公告。
附件：1.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表
2.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表
3.年度涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)總體情況表
4.專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表
國(guó)家稅務(wù)總局
2017年12月26日
附件1
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表
一、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)基本信息 |
首次采集 □ 變更信息 □ |
服務(wù)狀態(tài) | 正常服務(wù) □ 中止服務(wù) □ 恢復(fù)服務(wù) □ |
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | | 機(jī)構(gòu)名稱 | |
法定代表人 （執(zhí)行事務(wù)合伙人） | | 聯(lián)系電話 | |
是否設(shè)立黨組織 | □ | 黨組織負(fù)責(zé)人 | |
機(jī)構(gòu)類(lèi)別 | 證書(shū)名稱及編號(hào) | 加入行業(yè)協(xié)會(huì) | 行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員編號(hào) |
稅務(wù)師事務(wù)所 □ | 稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū) | | | |
會(huì)計(jì)師事務(wù)所 □ | 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū) | | | |
律師事務(wù)所 □ | 律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證 | | | |
代理記賬機(jī)構(gòu) □ | 代理記賬許可證書(shū) | | | |
稅務(wù)代理公司 □ | —— | | |
財(cái)稅類(lèi)咨詢公司□ | —— | | |
其他 □ | —— | | |
中止服務(wù)時(shí)間 | 年 月 日 | 恢復(fù)服務(wù)時(shí)間 | 年 月 日 |
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用承諾書(shū) 為提高稅法遵從度，共建誠(chéng)信社會(huì)，按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布，2019年第43號(hào)修改）有關(guān)要求，我承諾：在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)過(guò)程中，自覺(jué)遵守稅收法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的各項(xiàng)義務(wù)，主動(dòng)報(bào)送相關(guān)信息并對(duì)信息的真實(shí)性、完整性、合法性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，遵循涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范（準(zhǔn)則、規(guī)則），接受稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理，對(duì)違反稅收法律、法規(guī)及《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》的行為承擔(dān)責(zé)任，自愿接受相應(yīng)處理，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 法定代表人（簽章）： 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（章） 年 月 日 |
二、從事涉稅服務(wù)人員基本信息 |
信息 類(lèi)型 | 序號(hào) | 姓 名 | 身份證件種類(lèi) | 身份證件號(hào)碼 | 從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)年限 | 移動(dòng)電話 | 學(xué)歷 | 政治面貌 | 涉稅專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)名稱及編號(hào) | 行業(yè)協(xié)會(huì) 會(huì)員編號(hào) |
增加□減少□變更信息□ | | | | | | | | | 稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū) □ | | |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū) □ | | |
律師執(zhí)業(yè)證 □ | | |
其他 □ | | |
增加□減少□變更信息□ | | | | | | | | | 稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū) □ | | |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū) □ | | |
律師執(zhí)業(yè)證 □ | | |
其他 □ | | |
增加□減少□變更信息□ | | | | | | | | | 稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū) □ | | |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū) □ | | |
律師執(zhí)業(yè)證 □ | | |
其他 □ | | |
可以續(xù)頁(yè) |
經(jīng)辦人員： 接收人： 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章） 年 月 日
填表說(shuō)明
一、本表適用于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在首次提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)前填寫(xiě)機(jī)構(gòu)及人員的基本信息。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的基本信息變更、服務(wù)狀態(tài)變化（包括暫時(shí)停止或者恢復(fù)提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)）、人員增加、減少及人員信息的變更也使用本表。
二、本表“涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)基本信息”部分，有關(guān)欄目的填寫(xiě)說(shuō)明：
1.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)首次填寫(xiě)本表，勾選“首次采集”；機(jī)構(gòu)信息發(fā)生變更時(shí)，勾選“變更信息”。
2.“機(jī)構(gòu)類(lèi)別”欄次為單選項(xiàng)。
3.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)首次采集基本信息和變更信息時(shí)，勾選“服務(wù)狀態(tài)”欄中“正常服務(wù)”；暫停提供涉稅服務(wù)的，須在完成（終止）委托協(xié)議后，勾選“服務(wù)狀態(tài)”欄中“中止服務(wù)”，同時(shí)填寫(xiě)“中止服務(wù)時(shí)間”欄；涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)恢復(fù)提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，勾選“服務(wù)狀態(tài)”欄中“恢復(fù)服務(wù)”，并填寫(xiě)“恢復(fù)服務(wù)時(shí)間”欄。
三、本表“從事涉稅服務(wù)人員基本信息”部分，有關(guān)欄目的填寫(xiě)說(shuō)明：
1. 機(jī)構(gòu)人員增加、減少、人員信息發(fā)生變化時(shí)，勾選“信息類(lèi)型”所對(duì)應(yīng)的 “增加”“減少”“變更信息”項(xiàng)目。人員減少時(shí)，僅填寫(xiě)“姓名”及“身份證件號(hào)碼”。
2. “涉稅專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)名稱及編號(hào)”欄次可多選，如勾選“稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)”“注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)”“律師執(zhí)業(yè)證”，則其對(duì)應(yīng)資格證書(shū)編號(hào)為必填項(xiàng)。
四、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員基本信息發(fā)生變更時(shí)，僅填寫(xiě)變更后的內(nèi)容。
五、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
六、本表原則上應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)采集，因客觀原因無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)采集的，應(yīng)當(dāng)在非征期內(nèi)通過(guò)實(shí)體辦稅服務(wù)廳報(bào)送。
七、本表一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)各留存一份。
附件2
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | | 機(jī)構(gòu)名稱 | |
委托人 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | | 委托人名稱 | |
委托協(xié)議采集編號(hào) | | 協(xié)議金額 | |
服務(wù)時(shí)間起 | 年 月 日 | 服務(wù)時(shí)間止 | 年 月 日 |
服務(wù)協(xié)議摘要 | |
是否在同一納稅年度內(nèi)為委托人提供審計(jì)服務(wù) | 是□ 否□ |
服務(wù)項(xiàng)目 | 服務(wù)人員 |
1.納稅申報(bào)代理 □ | |
2.一般稅務(wù)咨詢 □ | |
3.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn) □ | |
4.稅收策劃 □ | |
5.涉稅鑒證 □ | |
6.納稅情況審查 □ | |
7.其他稅務(wù)事項(xiàng)代理 □ | |
8.其他涉稅服務(wù) □ | |
變更涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息 □ |
序號(hào) | 變更項(xiàng)目 | 變更前內(nèi)容 | 變更后內(nèi)容 | 變更說(shuō)明 |
1 | | | | |
2 | | | | |
3 | | | | |
4 | | | | |
5 | | | | |
… | | | | |
終止涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議信息 □ |
終止日期 | 年 月 日 |
終止原因 | |
承諾聲明： 本表所提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，我單位承擔(dān)因提供虛假資料產(chǎn)生的法律責(zé)任和后果。 授權(quán)簽署人（簽章）： 授權(quán)簽署人（簽章）： 委托人（章）： 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（章）： 年 月 日 年 月 日 |
經(jīng)辦人員： 接收人： 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）
年 月 日
填表說(shuō)明
一、本表適用于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前或增加委托項(xiàng)目時(shí)填寫(xiě)；涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息發(fā)生變更或者涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議終止時(shí)也使用本表。
二、本表僅采集業(yè)務(wù)委托協(xié)議的要素信息，業(yè)務(wù)委托協(xié)議原件由涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)洳椤?/span>
三、本表“委托協(xié)議采集編號(hào)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，首次采集時(shí)不需要填寫(xiě)；涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息發(fā)生變更或者涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議終止時(shí)必須填寫(xiě)。
四、本表“協(xié)議金額”和“服務(wù)協(xié)議摘要”欄次為選填項(xiàng)目。
五、本表“是否在同一納稅年度內(nèi)為委托人提供審計(jì)服務(wù)”欄次，當(dāng)受托人為會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)據(jù)實(shí)勾選。
六、本表“服務(wù)項(xiàng)目”欄次，勾選委托人與受托人協(xié)議約定的服務(wù)項(xiàng)目?！胺?wù)人員”欄次填寫(xiě)與“服務(wù)項(xiàng)目”對(duì)應(yīng)的委派服務(wù)人員。如本機(jī)構(gòu)內(nèi)有重名人員，則需要填寫(xiě)姓名和身份證件號(hào)碼。
七、本表“變更涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息”，一是指涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)與委托方簽訂的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議中，服務(wù)時(shí)間起、服務(wù)時(shí)間止、服務(wù)人員等內(nèi)容發(fā)生變動(dòng)；二是指原委托項(xiàng)目減少。
八、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。
九、表中金額單位為“元”。
十、本表原則上應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送，因客觀原因無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送的，應(yīng)當(dāng)在非征期內(nèi)通過(guò)實(shí)體辦稅服務(wù)廳報(bào)送。
十一、本表一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和委托人、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)各留存一份。
附件3
（ ）年度涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)總體情況表
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | | 機(jī)構(gòu)名稱 | |
法定代表人 （執(zhí)行事務(wù)合伙人） | | 聯(lián)系電話 | |
從事涉稅服務(wù)人員數(shù) | | 其中：從事涉稅服務(wù)外籍人員數(shù) | |
稅務(wù)師人數(shù) | | 律師人數(shù) | | 注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù) | |
受到行政處罰情況 | |
行業(yè)協(xié)會(huì)獎(jiǎng)懲情況 | |
服務(wù)項(xiàng)目 | 戶數(shù) | 業(yè)務(wù)收入金額 | 涉及委托人稅款金額 |
一、納稅申報(bào)代理 | | | —— |
二、一般稅務(wù)咨詢 | | | —— |
三、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn) | | | |
四、稅收策劃 | | | |
五、涉稅鑒證 | | | |
1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù) | | | |
2.企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù) | | | |
3.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù) | | | |
4.土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù) | | | |
5.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定鑒證業(yè)務(wù) | | | |
6.企業(yè)注銷(xiāo)稅務(wù)登記稅款清算鑒證業(yè)務(wù) | | | |
7.研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除鑒證業(yè)務(wù) | | | |
8.其他 | | | |
六、納稅情況審查 | | | |
七、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理 | | | —— |
八、其他涉稅服務(wù) | | | —— |
承諾聲明： 本表所提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，我單位承擔(dān)因提供虛假資料產(chǎn)生的法律責(zé)任和后果。 法定代表人（簽章）： 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（章） 年 月 日 |
經(jīng)辦人員： 接收人： 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）
年 月 日
填表說(shuō)明
一、本表適用于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的總體情況時(shí)填寫(xiě)。
二、本表“從事涉稅服務(wù)人員數(shù)”填寫(xiě)已進(jìn)行基本信息采集的本機(jī)構(gòu)內(nèi)從事涉稅服務(wù)人員總?cè)藬?shù)。
三、本表“涉及委托人稅款金額”欄次為選填項(xiàng)目。
四、表中金額單位為“元”。
五、本表應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前，通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
六、本表一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)各留存一份。
附件3
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）
（2017年12月26日國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第48號(hào)發(fā)布，根據(jù)2019年12月27日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》修正）
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理，促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，提高稅法遵從度，依據(jù)《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布，2019年第43號(hào)修改）,制定本辦法。
第二條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)實(shí)行信用積分和信用等級(jí)相結(jié)合方式。從事涉稅服務(wù)人員信用記錄實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。
第三條 國(guó)家稅務(wù)總局主管全國(guó)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實(shí)施。
第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，建立與財(cái)政、司法等行業(yè)主管部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)的工作聯(lián)系制度和信息交換制度，完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的信用評(píng)價(jià)機(jī)制，推送相關(guān)信用信息，推進(jìn)部門(mén)信息共享、部門(mén)聯(lián)合守信激勵(lì)和失信懲戒。
第二章 信用積分
第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理信息庫(kù)采集信用指標(biāo)信息，由全國(guó)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用信息平臺(tái)按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》（見(jiàn)附件）和《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》對(duì)采集的信用信息進(jìn)行計(jì)算處理，自動(dòng)生成涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分和從事涉稅服務(wù)人員信用積分。
全國(guó)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用信息平臺(tái)由國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)和部署。
《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》另行發(fā)布。
第六條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用信息分為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息和從事涉稅服務(wù)人員信用信息。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息包括：納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評(píng)價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)、實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。
從事涉稅服務(wù)人員信用信息包括：基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。
第七條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理信息庫(kù)依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng)，從以下渠道采集信用信息：
（一）涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員報(bào)送的信息；
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管過(guò)程中產(chǎn)生的信息和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管過(guò)程中產(chǎn)生的信息；
（三）其他行業(yè)主管部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)的信息。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的相關(guān)信用信息，歸集到機(jī)構(gòu)所在地。
第八條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評(píng)價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按月公告，下一個(gè)評(píng)價(jià)周期重新積分。評(píng)價(jià)周期為每年1月1日至12月31日。
第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)前納稅信用得分，以后每個(gè)評(píng)價(jià)周期的基礎(chǔ)分為該機(jī)構(gòu)上一評(píng)價(jià)周期信用積分的百分制得分。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的，第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。
第三章 信用等級(jí)
第九條 省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”）根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。在一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入信用等級(jí)評(píng)價(jià)范圍。每年4月30日前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。
第十條 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（英文名稱為T(mén)ax Service Credit，縮寫(xiě)為T(mén)SC）按照從高到低順序分為五級(jí)，分別是TSC5級(jí)、TSC4級(jí)、TSC3級(jí)、TSC2級(jí)和TSC1級(jí)。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）TSC5級(jí)為信用積分400分以上的；
（二）TSC4級(jí)為信用積分300分以上不滿400分的；
（三）TSC3級(jí)為信用積分200分以上不滿300分的；
（四）TSC2級(jí)為信用積分100分以上不滿200分的；
（五）TSC1級(jí)為信用積分不滿100分的。
第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》，進(jìn)行積分扣減和降低信用等級(jí)。
對(duì)從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》，進(jìn)行積分扣減和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。
第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進(jìn)行分類(lèi)處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動(dòng)解除。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員列入涉稅服務(wù)失信名錄前，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后向當(dāng)事人送達(dá)告知書(shū)，告知當(dāng)事人將其列入涉稅服務(wù)失信名錄的事實(shí)、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無(wú)異議的，列入涉稅服務(wù)失信名錄；當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核后予以確定。
第四章 信用信息公告查詢
第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所公告下列信息：
（一）涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分；
（二）涉稅服務(wù)失信名錄。
第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等渠道提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用信息查詢服務(wù)。
納稅人可以查詢涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用等級(jí)和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分；涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以查詢本機(jī)構(gòu)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用等級(jí)及積分明細(xì)和所屬?gòu)氖律娑惙?wù)人員的信用積分；從事涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細(xì)。
第十五條 省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用積分、信用等級(jí)和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄的復(fù)核工作制度，明確工作程序，保障申請(qǐng)人正當(dāng)權(quán)益。
第五章 結(jié)果運(yùn)用
第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況，實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和監(jiān)管。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用影響其自身的納稅信用。
第十七條 對(duì)達(dá)到TSC5級(jí)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列激勵(lì)措施：
（一）開(kāi)通納稅服務(wù)綠色通道，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理；
（二）依托信息化平臺(tái)為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)；
（三）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮。
第十八條 對(duì)達(dá)到TSC4級(jí)、TSC3級(jí)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo),并視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施。
第十九條 對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用等級(jí)為T(mén)SC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：
（一）實(shí)行分類(lèi)管理，對(duì)其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注；
（二）列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象；
（三）向其委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險(xiǎn)提示；
（四）涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理。
第二十條 對(duì)納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：
（一）予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送；
（二）向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；
（三）不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。
第六章 附 則
第二十一條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。
第二十二條 本辦法自2018年1月1日起施行。
附件（略）