國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2026年第1號
現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法》予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。
特此公告。
附件：1.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則
2.涉稅服務(wù)人員信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則
3.涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核申請表
國家稅務(wù)總局
2026年1月1日
涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)，提高稅法遵從度，依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局令第58號）等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評價(jià)，對涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄，并根據(jù)信用評價(jià)結(jié)果采取激勵(lì)約束措施。
第三條 國家稅務(wù)總局主管全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實(shí)施。
第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，建立與財(cái)政、司法行政等行業(yè)主管部門的工作聯(lián)系制度，加強(qiáng)與稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會、注冊會計(jì)師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等行業(yè)協(xié)會的信息交流，完善涉稅專業(yè)服務(wù)的信用評價(jià)機(jī)制，推送相關(guān)信用信息，推進(jìn)政府部門信息共享，實(shí)施聯(lián)合守信激勵(lì)和失信懲戒。
第二章 信用積分規(guī)則
第五條 涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評價(jià)和涉稅服務(wù)人員信用評價(jià)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評價(jià)采用以下信息：實(shí)名制等行政管理規(guī)定遵守情況、納稅人評價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評價(jià)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、黨的建設(shè)情況、人員信用、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、委托人納稅繳費(fèi)信用，以及自身納稅繳費(fèi)信用、上一年度信用評價(jià)結(jié)果等。
涉稅服務(wù)人員信用評價(jià)采用以下信息：基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。
第六條 涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫依托稅務(wù)信息系統(tǒng)，從以下渠道采集信息：
（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員報(bào)送的信息；
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管過程中產(chǎn)生的信息和涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管過程中產(chǎn)生的信息；
（三）其他行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會公開的信息。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務(wù)的相關(guān)信用信息，歸集到機(jī)構(gòu)所在地。
第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅申報(bào)質(zhì)量評價(jià)等日常管理，或者舉報(bào)投訴、違法違規(guī)信息監(jiān)測收集的問題線索，對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員執(zhí)業(yè)情況開展檢查，并及時(shí)將涉稅專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)檢查報(bào)告錄入稅務(wù)信息系統(tǒng)。
第八條 國家稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建設(shè)全國統(tǒng)一的涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依托涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫采集信用指標(biāo)信息，由全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺按照《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》（附件1）和《涉稅服務(wù)人員信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》（附件2）對采集的信用信息進(jìn)行計(jì)算處理，自動生成涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分及涉稅服務(wù)人員信用積分。
第九條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按月公告，下一個(gè)評價(jià)周期重新積分。評價(jià)周期為每年1月1日至12月31日。
涉稅服務(wù)人員信用積分為累計(jì)積分。
第三章 信用等級評價(jià)
第十條 省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱省稅務(wù)機(jī)關(guān)）根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價(jià)，于每年4月30日前完成上一個(gè)評價(jià)周期信用等級年度評價(jià)工作。信用等級年度評價(jià)結(jié)果由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一發(fā)布，自發(fā)布之日起，有效期為一年。
第十一條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（英文名稱為Tax Service Credit，縮寫為TSC）按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）TSC5級為信用積分400分以上的；
（二）TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的；
（三）TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的；
（四）TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的；
（五）TSC1級為信用積分不滿100分的。
第十二條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)存在下列情況之一的，不得被評為TSC5級：
（一）上一個(gè)評價(jià)周期納稅繳費(fèi)信用為D級；
（二）報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息不滿3年；
（三）在上一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)，連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月中止涉稅專業(yè)服務(wù)。
第十三條 在上一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級不高于TSC3級。
第十四條 存在下列情況之一的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級不得高于TSC1級：
（一）當(dāng)前納稅繳費(fèi)信用為D級的；
（二）法定代表人、執(zhí)行事務(wù)合伙人等負(fù)責(zé)人被列為涉稅服務(wù)失信主體或者嚴(yán)重失信主體尚未解除的；
（三）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被列為涉稅服務(wù)失信主體或者嚴(yán)重失信主體期間，其法定代表人、執(zhí)行事務(wù)合伙人等負(fù)責(zé)人新設(shè)立機(jī)構(gòu)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人的。
第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)存在《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列情形的行為進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》，直接降低當(dāng)前信用等級。
對涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列情形的行為進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅服務(wù)人員信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》，進(jìn)行執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。
第十六條 存在《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列情形，按規(guī)定列為涉稅服務(wù)失信主體的，期限為1年，列為涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體的，期限為2年，到期自動解除。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在將當(dāng)事人列為涉稅服務(wù)失信主體或者嚴(yán)重失信主體前，應(yīng)當(dāng)依法對其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無誤后向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知當(dāng)事人將其列為涉稅服務(wù)失信主體或者嚴(yán)重失信主體的事實(shí)、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無異議的，列為涉稅服務(wù)失信主體或者嚴(yán)重失信主體；當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核后予以確定。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》時(shí)，應(yīng)當(dāng)同步告知信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)。
第四章 信用評價(jià)結(jié)果公布、查詢與展示
第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過“信用中國”網(wǎng)站、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)平臺、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所公告下列信用評價(jià)結(jié)果：
（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級；
（二）涉稅服務(wù)失信主體；
（三）涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體。
第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)門戶網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)平臺、電子稅務(wù)局等渠道提供涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息查詢服務(wù)。
納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級及涉稅服務(wù)人員的信用積分。
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以查詢本機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級和積分明細(xì)，以及涉稅服務(wù)人員的信用積分。
涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細(xì)。
第十九條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)通過涉稅專業(yè)服務(wù)信用碼主動展示信用情況。
第五章 信用復(fù)核、舉報(bào)投訴處理與信用修復(fù)
第二十條 省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核、舉報(bào)投訴處理及信用修復(fù)工作制度，保障申請人正當(dāng)權(quán)益。
第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員提供以下信用復(fù)核服務(wù)：
（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員，對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的，可以在信用記錄產(chǎn)生或者結(jié)果確定后12個(gè)月內(nèi)，填寫《涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核申請表》（附件3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。
（二）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列為涉稅服務(wù)失信主體或者嚴(yán)重失信主體有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出申辯理由，填寫《涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核申請表》（附件3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。
第二十二條 對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員因涉及《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列問題被舉報(bào)投訴的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。
對涉及第三十一條所列問題的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到舉報(bào)投訴之日起7個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。準(zhǔn)予受理的，自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，并根據(jù)核查結(jié)果按規(guī)定調(diào)整被舉報(bào)投訴人的涉稅專業(yè)服務(wù)信用情況。因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，延長期限最長不得超過15個(gè)工作日。
對涉及第三十二條所列問題的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到舉報(bào)投訴之日起7個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。準(zhǔn)予受理的，自受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，并根據(jù)核查結(jié)果按規(guī)定調(diào)整被舉報(bào)投訴人的涉稅專業(yè)服務(wù)信用情況。因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，延長期限最長不得超過30個(gè)工作日。
第二十三條 對于本辦法第二十二條所指舉報(bào)投訴事項(xiàng)存在下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理，法律法規(guī)、部門規(guī)章另有規(guī)定的除外：
（一）已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具處理結(jié)論，或者經(jīng)行政復(fù)議、行政訴訟結(jié)案，并且沒有新的事實(shí)和證據(jù)的；
（二）處于人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)以及其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)等執(zhí)法辦案過程中的；
（三）不屬于《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第三十一條、第三十二條所列問題的。
第二十四條 被列為涉稅服務(wù)失信主體，經(jīng)公示滿3個(gè)月，或者被列為涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體，經(jīng)公示滿1年的，可以在“信用中國”網(wǎng)站提出信用修復(fù)申請，申請材料包括法定責(zé)任義務(wù)履行完畢的證明材料和信用承諾書。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到信用修復(fù)申請之日起3個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，申請材料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)予以受理；決定不予受理的，應(yīng)當(dāng)通過“信用中國”網(wǎng)站告知申請人并說明理由。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理信用修復(fù)之日起7個(gè)工作日內(nèi)將信用修復(fù)結(jié)果提供給“信用中國”網(wǎng)站。因情況復(fù)雜需要進(jìn)行核查，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出修復(fù)決定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，延長期限最長不得超過7個(gè)工作日。
第二十五條 信用修復(fù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止公告失信信息，依法依規(guī)解除相應(yīng)失信懲戒措施，同步向“信用中國”網(wǎng)站提供信用修復(fù)結(jié)果，并由“信用中國”網(wǎng)站同步更新并向申請人反饋信用修復(fù)結(jié)果。
第六章 結(jié)果運(yùn)用
第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)動機(jī)制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員信用狀況，實(shí)施分類服務(wù)和監(jiān)管。
第二十七條 對達(dá)到TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列激勵(lì)措施：
（一）開通納稅服務(wù)綠色通道；
（二）對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高一級的納稅繳費(fèi)信用級別管理，納稅繳費(fèi)信用級別為D級的除外；
（三）依托稅務(wù)信息化系統(tǒng)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送、在線稅務(wù)咨詢及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理提供便利化服務(wù)；
（四）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮，涉及政府采購的，按照政府采購法律法規(guī)辦理。
第二十八條 對達(dá)到TSC4級、TSC3級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo)，并視信用積分變化，選擇采取本辦法第二十七條規(guī)定的激勵(lì)措施。
第二十九條 對涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：
（一）實(shí)行分類管理，對其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注；
（二）在制定涉稅專業(yè)服務(wù)日常檢查計(jì)劃時(shí)，予以重點(diǎn)關(guān)注。
第三十條 對涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級為TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：
（一）向其委托人推送風(fēng)險(xiǎn)提示；
（二）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理；
（三）停止在線稅務(wù)咨詢及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理。
第三十一條 對被列為涉稅服務(wù)失信主體及嚴(yán)重失信主體的，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：
（一）予以公告并向社會信用平臺推送；
（二）向其委托人、委托人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；
（三）所代理的涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由其與委托人共同到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理；
（四）對納入納稅繳費(fèi)信用管理的涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體，適用納稅繳費(fèi)信用D級管理措施；
（五）對列為涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體的，將信息通報(bào)相關(guān)部門實(shí)施監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。
第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照涉稅專業(yè)服務(wù)信用記錄情況，對涉稅服務(wù)人員采取下列激勵(lì)或者約束措施：
（一）在推薦擔(dān)任黨代表、人大代表、政協(xié)委員以及相關(guān)社會職務(wù)時(shí)，將涉稅專業(yè)服務(wù)信用情況作為參考依據(jù)；
（二）對信用記錄好的，在稅收政策制定或者修訂、辦稅流程設(shè)計(jì)、信息化系統(tǒng)上線推廣過程中，優(yōu)先邀請擔(dān)任稅務(wù)體驗(yàn)師；
（三）受邀擔(dān)任稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)監(jiān)督員、稅費(fèi)爭議調(diào)解員的，3年內(nèi)不得存在因涉稅專業(yè)服務(wù)行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰的記錄；
（四）從事代為辦理所得稅年度匯算清繳、土地增值稅清算、特定涉稅業(yè)務(wù)等復(fù)雜業(yè)務(wù)的涉稅服務(wù)人員，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求參加相關(guān)合規(guī)輔導(dǎo)培訓(xùn)或者參加輔導(dǎo)培訓(xùn)經(jīng)測試不合格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將該情況告知委托人；
（五）對列為涉稅服務(wù)失信主體、嚴(yán)重失信主體的人員，除所代理的涉稅業(yè)務(wù)由其與委托人共同到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理外，稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際情況采取其他嚴(yán)格管理措施。
第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)納稅人在委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員提供涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，查驗(yàn)涉稅專業(yè)服務(wù)信用碼。
納稅人在知曉受托人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息，或者已報(bào)送基本信息但被列為涉稅服務(wù)失信主體、嚴(yán)重失信主體，仍然委托的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將委托人列入重點(diǎn)監(jiān)控對象。
第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在現(xiàn)場受理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以查驗(yàn)涉稅服務(wù)人員的涉稅專業(yè)服務(wù)信用碼。
對因納稅爭議代理納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的，經(jīng)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)未取得納稅人授權(quán)或者存在3年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其委托方納稅人到現(xiàn)場溝通。
第三十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)結(jié)果為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)頒發(fā)信用等級證書，為涉稅服務(wù)人員提供年度累計(jì)信用積分查詢及下載服務(wù)，對上年度累計(jì)信用積分排名靠前的涉稅服務(wù)人員采取激勵(lì)措施。
稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營服務(wù)場所展示本機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員信用情況。
第七章 附則
第三十六條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）〉的公告》（2017年第48號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則〉的公告》（2018年第50號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第43號）第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則〉的公告》（2020年第17號）同時(shí)廢止。
附件1
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則
一級 | 二級 | 三級 | 積分類別 | 積分/扣分標(biāo)準(zhǔn) | 積分/扣分規(guī)則說明 |
指標(biāo)編碼 | 指標(biāo)名稱 | 指標(biāo)編碼 | 指標(biāo)名稱 | 指標(biāo)編碼 | 指標(biāo)名稱 |
01 | 上一評價(jià)周期信用情況（90分） | 0101 | 涉稅專業(yè)服務(wù)信用情況（40分） | | | 直接得分 | 上一評價(jià)周期涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分 | 1.每個(gè)評價(jià)周期起評，該指標(biāo)得分=40分×上一評價(jià)周期期末信用積分/500。 2.當(dāng)年新設(shè)立的，該指標(biāo)得分為28分；此前年度設(shè)立，當(dāng)年報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息的，該指標(biāo)得分為上一評價(jià)周期全省涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)得分的平均值，但不得高于24分。 3.當(dāng)年報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息，曾因使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未按規(guī)定辦理行政登記被稅務(wù)機(jī)關(guān)約談或責(zé)令限期改正的，該指標(biāo)得分為0分。 |
0102 | 公共信用綜合情況（50分） | | | 直接得分 | 上一評價(jià)周期公共信用綜合評價(jià)積分 | 1.該指標(biāo)分值=50分×上年度公共信用綜合評價(jià)積分/公共信用綜合評價(jià)滿分。
2.當(dāng)年新設(shè)立的，該指標(biāo)得分為35分；此前年度設(shè)立，當(dāng)年報(bào)送基本信息的，該指標(biāo)得分為上一評價(jià)周期全省涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)得分的平均值，但不得高于30分。 3.若未取得公共信用綜合評價(jià)積分，則按照納稅繳費(fèi)信用得分計(jì)算。 |
02 | 委托人納稅繳費(fèi)信用（30分） | 0201 | 委托人納稅繳費(fèi)信用情況（30分） | | | 直接得分 | 平均分 | 1.該指標(biāo)分值=截至積分時(shí)點(diǎn)全部委托人納稅繳費(fèi)信用得分之和/截至積分時(shí)點(diǎn)委托人累計(jì)總數(shù)×30%。 2.積分時(shí)點(diǎn)無納稅繳費(fèi)信用評價(jià)得分的委托人，其納稅繳費(fèi)信用得分按70分計(jì)。 3.委托人納稅繳費(fèi)信用結(jié)果發(fā)生變動的，按照最新結(jié)果重新計(jì)算。 4.評價(jià)周期內(nèi)，雙方解除委托關(guān)系的，則以解除時(shí)點(diǎn)委托人納稅繳費(fèi)信用得分為該委托人最后得分；同時(shí)，該委托人應(yīng)納入委托人累計(jì)總數(shù)。 5.評價(jià)周期內(nèi)，雙方解除委托關(guān)系后又重新建立的，按照委托人最新納稅繳費(fèi)信用得分重新計(jì)算。 6.委托人納稅繳費(fèi)信用直接判D以及納稅繳費(fèi)信用得分小于0的，其納稅繳費(fèi)信用得分按0分計(jì)。 7.委托人納稅繳費(fèi)信用保留D級的，其納稅繳費(fèi)信用得分按20分計(jì)。 |
03 | 納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)評價(jià)（50分） | 0301 | 納稅人評價(jià)（20分） | | | 直接得分 | 平均分 | 1.該指標(biāo)分值=委托人評價(jià)得分合計(jì)數(shù)/發(fā)起評價(jià)次數(shù)。 2.委托人評價(jià)分為“非常滿意”“滿意”“基本滿意”“不滿意”“非常不滿意”五個(gè)等級，對應(yīng)分值分別為20分、15分、10分、0分、-5分。 3.每個(gè)評價(jià)周期末，稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上向每個(gè)委托人發(fā)起一次評價(jià)。 4.超過評價(jià)期限，委托人未作出評價(jià)的，按照“基本滿意”計(jì)分；如委托人為“非正?！睜顟B(tài)且未作出評價(jià)的，按照“不滿意”計(jì)分。 5.雙方在評價(jià)周期內(nèi)結(jié)束委托關(guān)系的，在結(jié)束的當(dāng)天發(fā)起一次評價(jià)，期末不再評價(jià)。 6.評價(jià)周期內(nèi)，雙方解除委托關(guān)系后又重新建立的，以評價(jià)周期內(nèi)最后一次評價(jià)為準(zhǔn)。 |
0302 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)評價(jià)（30分） | | | 直接得分 | 30分/20分； -2分/項(xiàng)； -100分； -200分 | 1.近三年內(nèi)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)日常檢查、專項(xiàng)檢查的，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)最新檢查結(jié)論賦予相應(yīng)分值。檢查發(fā)現(xiàn)，已建立質(zhì)量管理制度的,得30分；未建立質(zhì)量管理制度的,得20分。 2.檢查發(fā)現(xiàn)，涉稅業(yè)務(wù)不符合涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)定的，每項(xiàng)扣2分，最多扣20分。 3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體。 |
04 | 實(shí)名辦稅（90分） | 0401 | 報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)名信息（5分） | | | 基準(zhǔn)分 | -5分/次； -100分； -200分 | 1.作出信用承諾并領(lǐng)取信用碼的，得基準(zhǔn)分。 2.報(bào)送信息與實(shí)際不符的，每次扣5分。 3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體。 4.該指標(biāo)扣分不封頂。 |
0402 | 報(bào)送涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息（45分） | 040201 | 領(lǐng)取信用碼情況（30分） | 直接得分 | 按涉稅服務(wù)人員數(shù)量占比計(jì)算得分； -5分/次； -100分； -200分 | 1.該指標(biāo)分值=30分×領(lǐng)取信用碼的涉稅服務(wù)人員數(shù)量/（積分時(shí)點(diǎn)職工總?cè)藬?shù)×50%），該指標(biāo)最高分為30分。 2.報(bào)送信息與實(shí)際不符的，每次扣5分。 3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體。 4.該指標(biāo)扣分不封頂。 |
040202 | 稅收專業(yè)知識和技能（10分） | 直接加分 | 2.5分/人 | 1.涉稅服務(wù)人員取得（注冊）稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師、中級會計(jì)師等任一涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)資格證書，每人加2.5分（1人取得多項(xiàng)資格證書不重復(fù)記分）。
2.該指標(biāo)最高分為10分。 |
040203 | 發(fā)揮稅收共治作用（5分） | 直接加分 | 3分/2分/1分 | 1.涉稅服務(wù)人員入選各級黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員、勞動模范的，按照全國、全省、全市三個(gè)等級分別加3分、2分、1分。 2.該指標(biāo)最高分為5分。 |
0403 | 報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息（40分） | | | 直接得分 | 按人均涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量與全省人均涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量比值計(jì)算得分； -2分/份； -100分； -200分 | 1.該指標(biāo)分值=40分×人均涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量/全省人均涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量，該指標(biāo)最高分為40分。 2.人均涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量=評價(jià)周期期初至積分時(shí)點(diǎn)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量/評價(jià)周期期初至積分時(shí)點(diǎn)涉稅服務(wù)人員總數(shù)。 3.全省人均涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量=本省參與統(tǒng)計(jì)的評價(jià)周期期初至積分時(shí)點(diǎn)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議數(shù)量/本省參與統(tǒng)計(jì)的評價(jià)周期期初至積分時(shí)點(diǎn)涉稅服務(wù)人員總數(shù)。 4.評價(jià)周期期初至積分時(shí)點(diǎn)涉稅服務(wù)人員總數(shù)包括在此期間內(nèi)從該機(jī)構(gòu)退出的人員（下同）。 5.未按規(guī)定報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議的，每份扣2分，最高扣40分。 6.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體。 7.該指標(biāo)扣分不封頂。 |
05 | 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)（10分） | 0501 | 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)（10分） | | | 直接得分 | 按涉稅專業(yè)服務(wù)收入在服務(wù)類總收入中占比計(jì)算得分 | 1.該指標(biāo)分值=涉稅專業(yè)服務(wù)收入/服務(wù)類總收入×10分。 2.“收入”是指評價(jià)周期期初至積分時(shí)點(diǎn)的累計(jì)收入。 |
11 | 業(yè)務(wù)培訓(xùn)（15分） | 1101 | 參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)人數(shù)（10分） | | | 直接得分 | 10分 | 1.該指標(biāo)分值=10分×本年度內(nèi)參加培訓(xùn)達(dá)到規(guī)定時(shí)長的涉稅服務(wù)人員人數(shù)/已采集的涉稅服務(wù)人員數(shù)。 2.培訓(xùn)時(shí)長累積最低應(yīng)達(dá)到12小時(shí)。 |
1102 | 業(yè)務(wù)培訓(xùn)測試通過率（5分） | | | 直接得分 | 5分 | 該指標(biāo)分值=5分×已通過測試的涉稅服務(wù)人員人數(shù)/參加培訓(xùn)的涉稅服務(wù)人員人數(shù)。 |
060202 | 違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳少繳稅款或者騙取稅收優(yōu)惠，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分，信用等級直接判為TSC1級。情節(jié)較重的，列為涉稅服務(wù)失信主體；情節(jié)嚴(yán)重的，列為涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體。 |
060203 | 未按涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060204 | 采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣、不當(dāng)承諾、惡意低價(jià)、虛假涉稅宣傳及廣告等不正當(dāng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害國家稅收利益、委托人或者他人利益的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060205 | 公開歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060206 | 唆使、誘導(dǎo)、幫助他人實(shí)施涉稅違法違規(guī)活動的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060207 | 利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060208 | 以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060209 | 向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員及其配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關(guān)系人輸送不正當(dāng)利益或者指使、誘導(dǎo)委托人輸送不正當(dāng)利益的 | 基準(zhǔn)分 | 發(fā)生該情形的，信用積分直接扣至0分 |
060210 | 其他違反稅收及相關(guān)法律法規(guī)的行為 | 基準(zhǔn)分 | -100分； -200分； -300分 | 1.發(fā)生該情形的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)較重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體；情節(jié)嚴(yán)重的，扣300分，降低信用等級三級，列為涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體。 2.該指標(biāo)扣分不封頂。 |
07 | 業(yè)務(wù)信息質(zhì)量（50分） | 0701 | 遵守行政管理規(guī)定情況（30分） | 070101 | 未按規(guī)定報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息的 | 基準(zhǔn)分 | -10分/-20分； -25分/-50分； -100分； -200分 | 1.存在逾期報(bào)送專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)信息情形且逾期報(bào)送比例不超過50%的，扣10分；逾期報(bào)送比例超過50%的，扣20分。 2.存在未報(bào)送專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)信息情形且未報(bào)送比例不超過50%的，扣25分；未報(bào)送比例超過50%的，扣50分。 3.業(yè)務(wù)完成時(shí)間以簽署相關(guān)報(bào)告、意見或其他結(jié)論性文件時(shí)間為準(zhǔn)。 4.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體。 5.該指標(biāo)扣分不封頂。 |
070102 | 報(bào)送業(yè)務(wù)信息與實(shí)際不符的 | 基準(zhǔn)分 | -4分/次； -100分； -200分 | 1.報(bào)送專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)信息與實(shí)際不符的，每次扣4分，最多扣40分。 2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體。 3.該指標(biāo)扣分不封頂。 |
070103 | 妨害稅務(wù)機(jī)關(guān)依照涉稅專業(yè)服務(wù)管理規(guī)定履行職責(zé)的 | 基準(zhǔn)分 | -5分/次； -100分； -200分 | 1.存在該情形的，每次扣5分。
2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，扣100分，降低信用等級一級；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，降低信用等級兩級，列為涉稅服務(wù)失信主體。
3.該指標(biāo)扣分不封頂。 |
070104 | 未以涉稅服務(wù)人員身份，而以委托方辦稅人員身份辦理業(yè)務(wù)，或者存在其他不以真實(shí)身份辦理業(yè)務(wù)情形的 | 基準(zhǔn)分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070105 | 代為辦理涉稅業(yè)務(wù)未如實(shí)填報(bào)簽署申報(bào)表等涉稅文書的 | 基準(zhǔn)分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070106 | 不具備相應(yīng)專業(yè)能力而從事相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)的 | 基準(zhǔn)分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070107 | 涉稅服務(wù)人員違反規(guī)定，以個(gè)人名義提供涉稅專業(yè)服務(wù)的 | 基準(zhǔn)分 | -5分/次； -100分； -200分 |
070108 | 其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定的行為 | 基準(zhǔn)分 | -5分/次； -100分； -200分 |
0702 | 單獨(dú)報(bào)送一般稅務(wù)咨詢、其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)信息（20分） | | | 直接加分 | 0.5分/份 | 1.每報(bào)送一份加0.5分。 2.該指標(biāo)最高分為20分。 |
08 | 行業(yè)自律（15分） | 0801 | 接受行業(yè)自律管理（15分） | | | 直接得分 | 15分 | 稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會或由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他涉稅行業(yè)協(xié)會會員得15分。 |
0802 | 受到行業(yè)懲戒情況 | | | 直接扣分 | -10分 | 受到公開譴責(zé)的，扣10分。 |
09 | 黨的建設(shè)情況（20分） | 0901 | 黨員情況（5分） | | | 直接加分 | 5分 | 涉稅服務(wù)人員中有黨員的，加5分。 |
0902 | 黨組織設(shè)立情況（15分） | | | 直接加分 | 15分/10分 | 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立黨組織的，加15分；黨員納入?yún)^(qū)域性或行業(yè)性黨組織有效管理的，加10分。 |
10 | 人員信用（10分） | 1001 | 涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動情況（10分） | | | 直接得分 | 按涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動值與全省涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動值比值計(jì)算得分 | 1.該指標(biāo)分值=10分×涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動值/全省涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動值。 2.涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動值=（積分時(shí)點(diǎn)涉稅服務(wù)人員信用積分之和-評價(jià)周期期初涉稅服務(wù)人員信用積分之和）/評價(jià)周期期初至積分時(shí)點(diǎn)涉稅服務(wù)人員總數(shù)。 3.評價(jià)周期內(nèi)加入人員期初信用積分按加入時(shí)點(diǎn)信用積分計(jì)，評價(jià)周期內(nèi)退出人員積分時(shí)點(diǎn)信用積分按退出時(shí)點(diǎn)信用積分計(jì)。 4.全省涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動值=本省參與統(tǒng)計(jì)的所有涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅服務(wù)人員人均信用積分變動值之和/本省參與統(tǒng)計(jì)的所有涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量。 5.該指標(biāo)最高分為10分，最低分為0分。 |
11 | 業(yè)務(wù)培訓(xùn)（15分） | 1101 | 參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)人數(shù)（10分） | | | 直接得分 | 10分 | 1.該指標(biāo)分值=10分×本年度內(nèi)參加培訓(xùn)達(dá)到規(guī)定時(shí)長的涉稅服務(wù)人員人數(shù)/已采集的涉稅服務(wù)人員數(shù)。 2.培訓(xùn)時(shí)長累積最低應(yīng)達(dá)到12小時(shí)。 |
1102 | 業(yè)務(wù)培訓(xùn)測試通過率（5分） | | | 直接得分 | 5分 | 該指標(biāo)分值=5分×已通過測試的涉稅服務(wù)人員人數(shù)/參加培訓(xùn)的涉稅服務(wù)人員人數(shù)。 |
附件2
涉稅服務(wù)人員信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則
基本 信息 | 實(shí)名信息:社會信用代碼，機(jī)構(gòu)名稱，證件類別，證件號碼，姓名，學(xué)歷，政治面貌，移動電話，從事涉稅專業(yè)服務(wù)年限，入職日期 |
涉稅專業(yè)資格（包括：稅務(wù)師職業(yè)資格證書、注冊會計(jì)師證書、律師執(zhí)業(yè)證、其他） |
接受行業(yè)自律管理：行業(yè)協(xié)會會員編號（包括：稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會、注冊會計(jì)師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬協(xié)會、房地產(chǎn)中介協(xié)會等） |
所屬涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（比如TSC5級、TSC4級……） |
個(gè)人信用歷史記錄 | 1.申領(lǐng)涉稅服務(wù)人員信用碼時(shí)間（比如：2025年） |
2.年度信用記錄（比如：2024年累計(jì)積分**分；不良記錄……） |
3.參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)（比如：2024年學(xué)習(xí)時(shí)長**小時(shí)，測試合格；2025年……） |
4.參加稅收志愿服務(wù)活動（比如：2024年總計(jì)服務(wù)時(shí)長**小時(shí)；2025年……） |
一級 | 二級 | 三級 | 積分/扣分標(biāo)準(zhǔn) | 積分/扣分規(guī)則說明 |
指標(biāo) 編碼 | 指標(biāo)名稱 | 指標(biāo)編碼 | 指標(biāo)名稱 | 指標(biāo)編碼 | 指標(biāo)名稱 |
01 | 執(zhí)業(yè)記錄 | 0101 | 納稅申報(bào)代辦 | | | 1分/戶次；0.5分/戶次；0.1分/戶次 | 1.該項(xiàng)指標(biāo)采取階梯計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)，在一個(gè)自然年度內(nèi)，通過電子稅務(wù)局按期提供納稅申報(bào)代理服務(wù)不超過200戶次的部分，計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)為1分/戶次；超過200戶次至500戶次的部分，計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)為0.5分/戶次；超過500戶次的部分，計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)為0.1分/戶次。第二個(gè)自然年度按照上述標(biāo)準(zhǔn)重新計(jì)分。
2.在一個(gè)自然月內(nèi)，為同一委托人提供多個(gè)稅種或多次納稅申報(bào)代理服務(wù)的，按1戶次計(jì)分。
3.對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、疑點(diǎn)核實(shí)后發(fā)現(xiàn)存在代理納稅申報(bào)錯(cuò)誤的，每次扣10分；在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定期限內(nèi)完成更正申報(bào)且補(bǔ)繳稅款的，每次加5分。 |
0102 | 一般稅務(wù)咨詢 | | | 1分/戶 | 1.在一個(gè)自然年度內(nèi)，為一個(gè)委托人提供1次以上該項(xiàng)服務(wù)的，計(jì)1分。
2.為多個(gè)委托人提供該項(xiàng)服務(wù)的，累加計(jì)分。 |
0103 | 專業(yè)稅務(wù)顧問 | | | 4分/次 | 1.報(bào)送特定業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息每份次按規(guī)則加分，自愿報(bào)送“業(yè)務(wù)報(bào)告摘要”“涉及委托人稅款金額”信息且內(nèi)容完整的，按項(xiàng)次加同等分?jǐn)?shù)。
2.在一個(gè)自然年度內(nèi)，為一個(gè)委托人提供多次該項(xiàng)服務(wù)的，累加計(jì)分。
3.為多個(gè)委托人提供該項(xiàng)服務(wù)的，累加計(jì)分。 |
0104 | 稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃 | | | 4分/次 |
0105 | 涉稅鑒證 | 010501 | 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證 | 4分/次 |
010502 | 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證 | 1分/次 |
010503 | 土地增值稅清算鑒證 | 4分/次 |
010504 | 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定鑒證 | 1分/次 |
010505 | 企業(yè)注銷稅務(wù)登記稅款清算鑒證 | 4分/次 |
010506 | 其他涉稅鑒證 | 1分/次 |
0106 | 納稅情況審查 | | | 4分/次 |
0107 | 其他稅務(wù)事項(xiàng)代辦 | | | 0.5分/戶次；0.2分/戶次；0.1分/戶次 | 1.該項(xiàng)指標(biāo)采取階梯計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)，在一個(gè)自然年度內(nèi)，通過電子稅務(wù)局提供其他稅務(wù)事項(xiàng)代辦服務(wù)不超過200戶次的部分，計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)為0.5分/戶次；超過200戶次至500戶次的部分，計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)為0.2分/戶次；超過500戶次的部分，計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)為0.1分/戶次。第二個(gè)自然年度按照上述標(biāo)準(zhǔn)重新計(jì)分。
2.在一個(gè)自然月內(nèi)，為同一委托人提供多次其他稅務(wù)事項(xiàng)代辦服務(wù)的，按1戶次計(jì)分。 |
0108 | 其他稅務(wù)代理 | | | 1分/戶 | 1.在一個(gè)自然年度內(nèi)，為一個(gè)委托人提供1次以上該項(xiàng)服務(wù)的，計(jì)1分。
2.為多個(gè)委托人提供該項(xiàng)服務(wù)的，累加計(jì)分。 |
02 | 不良記錄 | 0201 | 違反稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定 | 020101 | 未按規(guī)定報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議、業(yè)務(wù)信息的 | -10分/次； -50分/次； -100分/次 | 1.存在其中一類情形的，對經(jīng)認(rèn)定負(fù)有相關(guān)責(zé)任的從事涉稅服務(wù)人員扣10分；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，加扣40分，共計(jì)扣50分；情節(jié)嚴(yán)重的，加扣50分，共計(jì)扣100分，列為涉稅服務(wù)失信主體。
2.同時(shí)存在其中兩類以上情形的，累計(jì)扣分。 |
020102 | 報(bào)送的基本信息、業(yè)務(wù)委托協(xié)議及業(yè)務(wù)信息與實(shí)際不符的 |
020103 | 妨害稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)履行職責(zé)的 |
020104 | 未以涉稅服務(wù)人員身份，而以委托方辦稅人員身份辦理業(yè)務(wù)，或者存在其他不以真實(shí)身份辦理業(yè)務(wù)情形的 |
020105 | 代為辦理涉稅業(yè)務(wù)未如實(shí)填報(bào)簽署申報(bào)表等涉稅文書的 |
020106 | 不具備相應(yīng)專業(yè)能力而從事相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)的 |
020107 | 涉稅服務(wù)人員違反規(guī)定，以個(gè)人名義提供涉稅專業(yè)服務(wù)的 |
020108 | 其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定的行為 |
0202 | 故意擾亂稅務(wù)機(jī)關(guān)正常辦稅秩序的 | | | -10分/次； -50分/次； -100分/次 | 發(fā)生該情形的，第一次扣10分；第二次扣50分；以后再發(fā)生該情形的，每次扣100分。 |
0203 | 違反稅收及相關(guān)法律法規(guī) | 020301 | 違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳少繳稅款或者騙取稅收優(yōu)惠，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的 | -50分/次； -100分/次； -200分/次； -500分/次 | 1.存在其中一類情形的，扣50分；情節(jié)較重的，扣100分，列為涉稅服務(wù)失信主體；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體；構(gòu)成犯罪,被追究刑事責(zé)任的，扣500分，列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體。
2.同時(shí)存在其中兩類以上情形的，累計(jì)扣分。 |
020302 | 未按涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的 |
020303 | 采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣、不當(dāng)承諾、惡意低價(jià)、虛假涉稅宣傳及廣告等不正當(dāng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害國家稅收利益、委托人或者他人利益的 |
020304 | 公開歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的 |
020305 | 唆使、誘導(dǎo)、幫助他人實(shí)施涉稅違法違規(guī)活動的 |
020306 | 利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的 |
020307 | 以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的 |
020308 | 向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員及其配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關(guān)系人輸送不正當(dāng)利益或者指使、誘導(dǎo)委托人輸送不正當(dāng)利益的 |
020309 | 其他違反稅收及相關(guān)法律法規(guī)的行為 |
0204 | 違反涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)定 | | | -2分/項(xiàng)、-4分/項(xiàng)； -100分/次； -200分/次 | 1.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)業(yè)檢查發(fā)現(xiàn)，涉稅業(yè)務(wù)不符合涉稅專業(yè)服務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)定的，一般涉稅專業(yè)服務(wù)每項(xiàng)扣2分，特定涉稅專業(yè)服務(wù)每項(xiàng)扣4分，每次檢查最高扣50分。
2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，加扣50分，共計(jì)扣100分；情節(jié)嚴(yán)重的，加扣100分，共計(jì)扣200分，列為涉稅服務(wù)失信主體。 |
03 | 納稅記錄 | 0301 | 個(gè)人依法納稅情況 | | | -50分/次； -100分/次； -200分/次； -500分/次 | 違反稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，造成涉稅服務(wù)人員本人未繳或者少繳稅款，或者在個(gè)人納稅方面存在其他違法違規(guī)行為的，扣50分；情節(jié)較重的，扣100分，列為涉稅服務(wù)失信主體；情節(jié)嚴(yán)重的，扣200分，列為涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體；構(gòu)成犯罪,被追究刑事責(zé)任的，扣500分，列為涉稅服務(wù)嚴(yán)重失信主體。 |
備注：1.涉稅服務(wù)人員被列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體的，個(gè)人信用積分中止計(jì)算。涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體解除后，個(gè)人信用積分恢復(fù)計(jì)算。
2.本表“積分/扣分規(guī)則說明”所述“以上”均含本數(shù)。 |
附件3
涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核申請表
（適用于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)）
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼 | |
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱 | |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) | |
經(jīng)辦人 | | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 | |
申請復(fù)核的年度 | | 年度信用積分、信用等級 | |
已列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體 | □ 是 □ 否 | 擬列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體 | □ 是 □ 否 |
申請?jiān)?/span> |
□1.對已列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體有疑問 |
□2.對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分或信用等級有疑問 |
□3.對擬列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體有疑問 |
指標(biāo)編碼 | 指標(biāo)名稱 | 記錄編號 | 具體內(nèi)容 | 情況說明 | 附加資料 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
□4.其他 |
機(jī)構(gòu)聲明 | 我單位已知悉本涉稅專業(yè)服務(wù)評價(jià)事項(xiàng)全部相關(guān)政策和管理要求。此表是根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法》和有關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)、完整的，提交的資料真實(shí)、合法、有效。 |
經(jīng)辦人簽章： 法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽章： |
（機(jī)構(gòu)公章） |
年 月 日 |
以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 |
|
您單位于 年 月 日向我機(jī)關(guān)提交本表及相關(guān)資料。我機(jī)關(guān)意見： 。 |
特此告知。 |
|
受理人： |
受理日期： 年 月 日 稅務(wù)機(jī)關(guān)（章） |
備注：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)將在受理申請后最長15個(gè)工作日內(nèi)完成涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核，屆時(shí)您可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)評信息。
2.本表一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存兩份，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)留存一份。 |
【填表說明】
一、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請對本機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核時(shí)填寫本表。
二、“申請復(fù)核的年度”：根據(jù)申請復(fù)核的涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)年度填寫。
三、“年度信用積分、信用等級”“是否已列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體”“是否擬列為涉稅服務(wù)失信主體或嚴(yán)重失信主體”：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告或涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)查詢的情況填寫。
四、“申請?jiān)颉保河缮娑悓I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)事實(shí)情況勾選（可多選）。
五、“指標(biāo)編碼”“指標(biāo)名稱”“記錄編號”：根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級及積分明細(xì)查詢結(jié)果相關(guān)內(nèi)容填寫。
六、“具體內(nèi)容”：應(yīng)簡要概述申請復(fù)核指標(biāo)產(chǎn)生異議的具體內(nèi)容，如具體指標(biāo)積分計(jì)算問題、對列為失信主體具體情形的疑問等。
七、“情況說明”：對復(fù)核事項(xiàng)產(chǎn)生異議的原因予以說明。
八、“附加資料”：結(jié)合實(shí)際情況，可報(bào)送相關(guān)資料對復(fù)核申請加以說明，在本欄列示報(bào)送資料名稱，如有需要，可采用清單形式列示；沒有報(bào)送資料的，填寫“無”。
九、稅務(wù)機(jī)關(guān)接收本表和附報(bào)資料后，應(yīng)當(dāng)對本表的填寫內(nèi)容是否完整，提交資料是否齊全進(jìn)行形式審核。受理環(huán)節(jié)不核實(shí)機(jī)構(gòu)報(bào)送資料真實(shí)性，申請復(fù)核資料真實(shí)性、合法性由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)明確注明是否受理，并注明日期，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。